Страховые взносы в 2021 году: отчетность, расчеты, тарифы + видео

Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица)

Главное изменение, которое ожидается с января – передача полномочий по контролю за перечислением страховых платежей и сдачей отчетности по ним от ПФР и ФСС к налоговой службе. То, какими будут страховые взносы в 2021 году и ставки покажет таблица в статье.

ФЗ № 212 прекращает свое юридическое действие, а ему на смену вступает в силу глава 34 Налогового кодекса. Переход администрирования к ФНС вызвал множество изменений в сфере выплат страховых взносов, но некоторые пункты правил останутся прежними.

Так, например, за отчетный период будут приниматься те же периоды – поквартально в течение года и итоговый по истечению 12 месяцев.

Обязательства по выплате страховых взносов остаются у тех же лиц – предприниматели, организации и люди, которые занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.).

Объектами обложения взносами остаются те же платежи, практически такими же способами будет определяться база для расчета сумм, подлежащих уплате на страхование.

Тем не менее поменяется форма отчетности. Упраздняются бланки, предоставляемые ранее в ПФР и ФСС. На смену им утверждена единая форма отчета, который будет необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации ежеквартально.

Как же изменятся страховые взносы и ставки в 2021 году? Глобальных перемен, затрагивающих страховые взносы на 2021 год, ставки и порядок начисления не предвидится.

Тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица

Аналогично прошлому году, ставки по страховым взносам на 2021 год в сумме будут равны 30%. Для бизнесменов, перечисляющих платежи по страховым обязательствам только за себя, все остается по-прежнему. Изменится только получатель взноса и его данные и итоговая сумма.

Тарифные ставки для ИП без сотрудников останутся прежними. Сумма выплаты повысится исходя из повышения размера МРОТ. Напомним, что на январь 2021 года МРОТ составляет 7 500 рублей. Именно на эту цифру необходимо основываться ИП при произведении расчета по страховым взносам.

При этом следует учитывать установленные суммы предельных баз. Они пока остаются без изменений:

• для ПФ – 796 тысяч рублей;
• для ФСС – 718 тысяч рублей.

Однако планируется повышение предельных баз. Для ПФ до 876 тысяч рублей, для ФСС – 755 тысяч рублей с учетом инфляции.

Установленные тарифы на страховые взносы в 2021 году показывает таблица.

Плательщик взносов	Вид страхового взноса	База для начисления страховых взносов	Ставки 2021
Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения физлицам (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	22%
выплаты, превышающие предельную базу для начисления взносов	10%
ФСС	выплаты в рамках предельной базы для начисления взносов	2,9%
выплаты, превышающих предельную базу для начисления взносов	взносы не начисляются
ФОМС	предельной базы нет, начисляется на все выплаты	5,1%
ИП, адвокаты, нотариусы и прочие владельцы частных практик, не делающие выплат физлицам (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)	ПФР (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий на начало года х 12	26% (фиксированный взнос)
сумма дохода, превышающая 300000 рублей	1% (доплата по взносу)
*максимальная сумма всех взносов ПФР не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса
ФОМС (взнос «за себя»)	МРОТ, действующий на начало года х 12	5,1%

Как видно в таблице, регрессивная ставка страховых взносов в 2021 году сохраняется.

Пониженная ставка страховых взносов в 2021 году: таблица

Как и в прошлом периоде, пониженная ставка страховых взносов в 2021 году осталась неизменной.

Законодатели более четко прописали в обновленном Налоговом кодексе, в каких случаях компания имеет право ими воспользоваться. Этот пункт регулируется в ст. 427 НК РФ.

Для некоторых видов предпринимательской деятельности были скорректированы условия, позволяющие воспользоваться льготной ставкой по страховым взносам.

https://www.youtube.com/watch?v=vneKRzWSGCY

Также ужесточился контроль за соответствием правилам, установленным в налоговом законодательстве. Теперь предприниматель лишается возможности пользования льготным тарифом с начала отчетного года, если при проверке будет обнаружено несоответствие правилам применения сниженных ставок.

Сниженные тарифы страховых взносов в 2021 году показывает таблица.

Плательщики взносов (ст. 427 НК РФ)	Тариф страхового взноса 2021
ПФР	ФСС	ФОМС
Применяющие УСН организации и ИП, чья деятельность является льготируемой и доход по ней равен не менее 70% от всех их доходов. Право на пониженные тарифы теряется с начала расчетного периода, если годовой доход превысит 79 млн. рублей.	20%	0%	0%
Применяющие УСН некоммерческие организации, чья деятельность проходит в сфере соцобслуживания граждан, научных исследований, образования, здравоохранения, массового спорта, культуры и искусства
Применяющие УСН организации, занимающиеся только благотворительностью
Применяющие ЕНВД аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность
Применяющие патент ИП, в отношении выплат работникам, занятым в патентной деятельности. Льгота применяется не ко всем видам патентной деятельности
Применяющие УСН хозобщества и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат учреждениям, в том числе и научным (бюджетным и автономным)	8%	2%	4%
Организации, работающие в сфере информационных технологий
ИП и организации, заключившие соглашения с управляющими органами ОЭЗ на осуществление туристско-рекреационной и технико-внедренческой деятельности
Организации — участники проекта «Сколково»	14%	0%	0%
Организации и ИП — участники СЭЗ на территории Севастополя и республики Крым	6%	1,5%	0,1%
Организации и ИП — резиденты территории опережающего социально-экономического развития
Организации и ИП — резиденты свободного порта «Владивосток»
Организации, выплачивающие вознаграждения экипажам судов, только в отношении этих выплат. Суда должны быть зарегистрированы в Российском международном реестре судов (имеются исключения)	0%	0%	0%

Срок перечисления платежей по страховым взносам – до 15 числа после окончания отчетного периода.

Обратите внимание, что взносы на чрезвычайные ситуации и травматизм на производстве по-прежнему необходимо перечислять в Фонд социального страхования. Этот вид платежа не вошел в зону компетенции ФНС.

Тарифная ставка по этому взносу устанавливается ФСС персонально путем присвоения компании категории по основному виду деятельности.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/stavki-v-2021-godu-tablitsa

Страховые взносы — 2021: что нового?

Федеральный закон от 03.07.

2021 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вступает в силу с 1 января 2021 года и дополняет НК РФ новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации». Федеральный закон № 212-ФЗ с этой даты утрачивает силу.

Таким образом, контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов будет осуществляться в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.

Отчетность

• ФНС: начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, ведомство будет принимать единый расчет по страховым взносам;
• ПФР: ведомство продолжает принимать расчеты, в том числе уточненные, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2021 года. Таким образом, РСВ-1 за 2021 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2021 года в бумажном виде и до 20 февраля 2021 года в электронном виде. Помимо этого Пенсионный фонд продолжит прием: сведений индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М и сведений о стаже застрахованных лиц;
• ФСС: форму 4-ФСС за 2021 год принимает от плательщиков взносов соцстрах. Тоже самое касается уточненок за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2021. Прием проводится в порядке, действовавшем до 2021 года. Кроме того, ФСС останется администратором взносов на травматизм. Это значит, что новую 4-ФСС нужно будет по-прежнему сдавать в фонд.

Проверки    

• ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ. Выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2021;
• ПФР: чиновники из фонда будут проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, за периоды, истекшие до 1 января 2021, а также выносить  решения о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
• ФСС: «камералить» расчеты за периоды до 2021 года  будет фонд. Выездные проверки ФСС будет проводить за периоды до 2021 года. Кроме того, налоговики будут проводить выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2021, совместно с ФСС РФ. Ведомство также продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскание недоимки

• ФНС: налоговики будут взыскивать недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2021 года. Также ведомство будет проводить зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов и  предоставлять  отсрочку (рассрочку) по данному платежу;
• ПФР и ФСС: ведомства будут принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2021 гг..

Обратите внимание: вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов будет разъяснять с 2021 года Минфин РФ. При этом прежние письма Минтруда, ФСС и ПФР можно по-прежнему использовать в работе. Финансовое ведомство с ними согласно (письмо Минфина РФ  от 16.11.2021 № 03-04-12/67082).

Расчет страховых взносов

Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему.

Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%.

Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% — сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2021 включительно (Федеральный закон от 19.12.2021 № 456-ФЗ)

На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2021 № 419-ФЗ). На 2021-2021 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

https://www.youtube.com/watch?v=g3SJ7koZXc4

Однако с 2021 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).

Согласно Постановлению Правительства РФ от  29.11.2021 № 1255  указанные лимиты в 2021 году будут ощутимо выше:

• лимит для пенсионных взносов составляет 876 тыс. рублей (в 2021 году он был равен 796 тыс. руб.),
• лимит для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  — 755 тыс. рублей (ранее — 718 тыс. руб.).

Напомним, что социальные взносы с выплат, рассчитанных нарастающим итогом с начала года, превышающих лимит, не взимаются. В свою очередь пенсионные взносы исчисляются с сверхлимитных сумм, но по меньшему тарифу.

Взносы на медицинское страхование в 2021 году будут начисляться так же, как и сейчас — без лимита, то есть, со всей базы.

Кроме того, следует обратить внимание еще на одно новшество: сверхлимитные суточные нужно облагать  страховыми взносами.

Если до 2021 года при оплате расходов на командировки работников суточные не облагались взносами независимо от размера выплат, то после нового года размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка по РФ, и 2500 рублей — по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами. Соответствующие поправки внесены в статью 422 НК РФ.

Порядок уплаты страховых взносов

Взносы по-прежнему нужно перечислять ежемесячно. Дата платежа в бюджет не изменилась — это 15 число следующего месяца. Следовательно, за январь — уплата должна быть не позднее 15 февраля 2021 г., за февраль — 15 марта 2021 г. и т.д.

В связи с тем, что контролировать их уплату будут налоговики, платежку нужно заполнять иначе. Другими будут и КБК. Итак, во избежание ошибок при заполнении платежных поручений и роста невыясненных поступлений, ФНС разъяснила каким образом нужно заполнять платежки в 2021 году:

• в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств нужно указать соответствующие значения  ИФНС.
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование своей инспекции.

Важно обратить внимание на новые КБК по уплате страховых взносов. Перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина РФ от 17 декабря 2021 года № 230н.

Так, если компания платит взносы за декабрь 2021 в январе 2021, то сделать это нужно будет на следующие КБК:

• пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
• медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
• взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.

Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:

• пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
• медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
• взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Взносы на травматизм за декабрь 2021 и далее нужно платить на один КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Важная информация для московских компаний: 

С 6 февраля в связи с предстоящим в 2021 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются  реквизиты  банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:

• БИК банка получателя — 044525000;
• Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
• Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.

Отчетность

Сдавайте отчетность по страховым взносам правильно

https://www.youtube.com/watch?v=smnrATf92pk

На вебинаре разберемся с тем, куда сдавать отчетность и как заполнять формы в различных спорных ситуациях.

Смотреть

Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.

Единый расчет по взносам

С 1 января 2021 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании.

Если фирма имеет обособленные подразделения,  которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.

Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@. Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2021 N 03-04-05/68069).

Впервые отчитаться по страховым взносам перед налоговиками нужно будет в рамках отчетной кампании за I квартал 2021 года, срок с учетом праздников — не позднее 2 мая 2021 года.

Расчет включает в себя:

• титульный лист;
• лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист расчета заполняют все плательщики.

Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.

В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.

Форма 4-ФСС

Приказом ФСС РФ от 26.09.2021 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.

Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа  месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.

Персотчетность

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1502

Единый расчет по страховым взносам 2021: пример

Отчитываться по страховым взносам в 2021 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером — в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2021 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2021 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

https://www.youtube.com/watch?v=zKS7v335AGQ

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2021 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2021 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2021 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2021 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2021 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2021 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2021 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Источник: https://spmag.ru/articles/edinyy-raschet-po-strahovym-vznosam-2021-primer

Свежие изменение по страховым взносам 2021 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2021 — Контур.Бухгалтерия

С 2021 года произойдут изменения по страховым взносам. Обновится состав отчетности, появятся новые формы отчетов, добавится новый вид штрафа, и базу по взносам мы будем определять по-новому.

ФНС возьмет под крыло пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС будет принимать взносы на травматизм и профзаболевания.

При этом страхователи не прекратят взаимодействовать с ПФР, который будет принимать персонифицированную отчетность и еще один новый отчет.

Изменения в законах по взносам

Изменения будут опираться на два новых закона: Федеральный закон от 3 июля 2021 №243-ФЗ и Федеральный закон от 3 июля 2021 №250-ФЗ. С двумя новыми документами связаны следующие изменения:

• В начале 2021 года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы», где будут перечислены правила расчета и уплаты взносов.
• Первая часть Налогового кодекса изменится так, чтобы все правила для налогов распространились на страховые взносы.

Также с января 2021 года перестанет действовать прежний Федеральный закон о страховых взносах и вступят в силу новые редакции законов о персонифицированном учете, обязательном соцстраховании и страховании от травм на производстве.

Правила расчета суммы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы так же нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам.

База для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохранится предельная величина базы — 718 000 рублей.

Для пенсионных взносов сохранится лимит, свыше которого взносы начисляются по ставке не 22%, а 10% — 732 000 рублей. Тарифы и льготы тоже не изменятся.

https://www.youtube.com/watch?v=EPbDp1zcT0M

Изменение будет касаться суточных: в 2021 году освобождаются от взносов все суточные, которые закреплены в коллективном договоре или локальном акте. С 2021 года от взносов освобождаются суммы до 700 рублей для командировок по стране и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.

Также появится уточнение по поводу натурдохода. В 2021 году в базу входит стоимость товаров или услуг, указанная в договоре. С 2021 стоимость нужно будет определять, исходя из рыночных цен, по правилам ст. 105.3 НК РФ. НДС не исключается из облагаемой базы.

По части взносов на травматизм и профзаболевания все останется без изменений: суточные будут по-прежнему освобождены от взносов, а натурдоход будет учитываться по ценам договора.

Уплата страховых взносов в 2021 году

Сроки уплаты взносов не изменятся: взносы нужно будет по-прежнему перечислять до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). Рассчитывать и уплачивать взносы следует в рублях и копейках. Новые КБК для уплаты взносов в налоговую будут известны к 1 декабря 2021 года. КБК для перечисления взносов в ФСС не поменяются.

Отчетность в налоговую

С 2021 года страхователи будут отчитываться за взносы перед налоговой. Форма нового расчета по страховым взносам уже разработана, в ней титульный лист, три раздела и 10 приложений.

Расчет предстоит сдавать в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала.

Организации и ИП с числом сотрудников до 25 могут отчитываться на бумаге, все прочие должны сдавать расчет в электронной форме.

Видео:Отчетность за 9 месяцев 2021 года по НДФЛ и страховым взносамСкачать

В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Отчетность в фонды

Форма 4-ФСС с 2021 года сократится, теперь ею нужно будет отчитываться только по взносам за травматизм и профзаболевания. Сроки сдачи останутся прежними: отчет в бумажном виде нужно сдать в течение 20 дней после отчетного квартала, а электронный отчет — в течение 25 дней.

Перенесется срок сдачи ежемесячного отчета СЗВ-М: в 2021 году страхователи сдают его до 10 числа месяца, с 2021 года будут сдавать до 15 числа.

В 2021 году появится еще один новый отчет, который нужно будет ежегодно сдавать в ПФР. В новом документе страхователи будут давать информацию о стаже сотрудников и сдавать его до 1 марта в год, следующий за отчетным. Если в компании меньше 25 сотрудников, то отчет можно будет сдать на бумаге, если 25 и более — только в электронном виде.

Если нужно сдать первичные или уточненные отчеты за 2021 год в течение 2021-го, то документы направляйте в фонды по формам, актуальным для 2021 года.

Проверки по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года налоговая будет проверять правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые сейчас действуют для расчета и уплаты налогов.

Поэтому ФНС будет заниматься камеральными и выездными ревизиями не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС).

В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет: форма СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже сотрудников.

Проверки переходного периода, которые назначены на 2021 год, но относятся к 2021 году или более ранним периодам, проведут фонды. Если они обнаружат нарушения, то сообщат о них налоговой службе, которая примет необходимые меры.

Новые штрафы за нарушения по взносам с 2021 года

За нарушения по взносам (кроме взносов в ФСС) с 2021 года будет наказывать налоговая. Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, будут применяться с нового года в отношении взносов. Например, непредставление расчета по взносам будет караться по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1000 рублей) — на основании ст. 119 НК РФ.

Нарушения по взносам на травматизм и профзаболевания будет контролировать ФСС. Штрафы составят от 5 до 40% от суммы начисленных взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=GrhWR-ej2gA

ПФР будет назначать штрафы двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 рублей для каждого сотрудника) и за нарушение порядка при сдаче электронной отчетности (1000 рублей).

Изменения для самозанятого населения и ИП

Для ИП и самозанятых граждан мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медстрахование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. Изменение касается ИП с доходом свыше 300 000 рублей.

Сведения о доходах по-прежнему будут поступать в налоговую из деклараций, к фиксированной величине взносов по прежнему будет добавляться 1% от суммы, превышающей доходы в 300 000 рублей. Но будет отменено правило по которому из-за непредставления декларации взносы начисляются в максимальном размере. А значит, несдача декларации не повлечет для ИП увеличение взносов “за себя”.

Расчеты по фиксированным взносам предприниматели и другие самозанятые лица по-прежнему не будут сдавать.

Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

Все организации без исключений должны сдавать квартальные отчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. ИП должны отчитываться в ПФР наряду с организациями, но только при условии регистрации в фонде в качестве работодателя (с появлением первого сотрудника).

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2021 и 2021 году.

Расскажем, зачем подтверждать основной вид деятельности в ФСС в 2021 году и в какой срок сдавать справку.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/342

Страховые взносы в 2021 году

В 2021 году контроль за перечислениями страховых взносов был передан в компетенцию Федеральной налоговой службы. За плательщиками сохранилась обязанность сдавать документацию и в соответствующие фонды (ФСС, ПФР), функции которых передали надзорным органам.

Отметки об уплате страховых взносов в 2021 году на пенсионные и медицинские нужды, а также подтверждения социальных отчислений, включаются в отчетность в ФНС. Платежи производятся на реквизиты надзорных органов. Расчет страховых взносов в 2021 году выполняется на основании тех же тарифов, что использовались и ранее.

Увеличение объемов обязательных выплат связано с повышением МРОТ, от которого вычисляются фиксированные минимальные суммы.

Тарифы

Выплаты за себя. В 2021 году страховые взносы в сферы пенсионного и медицинского обеспечения уплачиваются предпринимателем даже в том случае, если он не имеет доходов от бизнес-деятельности или не ведет ее в данное время.

Формулы расчета данных сумм практически повторяют предыдущие аналоги с учетом актуального изменения с 01.07.2021 размера МРОТ (7800 р).

Таким образом, ставка пенсионных взносов будет равняться 23400 рублей (12МРОТ * 12 * 26%), а размеры «медицинских» выплат — 4590 рублей (12МРОТ * 12 * 5,1%).

В том случае, если субъект бизнеса не был зарегистрирован в этом статусе в течение всего года, сумма для него пересчитывается соответственно числу месяцев. Сохранилась и схема дополнительного взноса для ПФР — при годовом доходе свыше 300000 рублей с плательщика удерживается 1% от полученных свыше этого порога начислений.

Выплаты за работников. Отчетность в ПФР сохранилась практически без изменений, как и размер перечислений, которые составляют до 30% от общей суммы. Взносы за работников являются обязательным бременем для субъектов бизнеса, в той или иной форме выплачивающих финансовые вознаграждения (заказчиков по трудовым и гражданско-правовым договорам).

Для некоторых плательщиков предусмотрены возможности значительного снижения ставки. Варианты заполнения расчетов страховых взносов в 2021 году по таким тарифам регулируются ст.427 НК.

Лимиты

Для тарификации начислений по каждому сотруднику предприятия предусматривается предельная база, которая в 2021 году равняется 876000 рублей на пенсионную сферу и 755000 рублей на социальные нужды.

По достижению данных показателей плательщик получает возможность перейти на пониженную тарификацию.

Исключением являются выплаты по медицинской сфере, где не предусмотрено снижение ставки по прохождению предельной отметки начислений.

https://www.youtube.com/watch?v=AEnowBdZrFk

В том случае, если субъект бизнеса относится ко льготным категориям, он получает возможность не оплачивать социальную и пенсионную сферы работника по достижении лимитов.

Порядок заполнения

Взамен действующих форм 4-ФСС, РСВ — 1 и РСВ-2, а также РВ-3 предлагается с 2021 года заполнять расчет по страховым взносам, актуальная форма которого будет утверждена отдельно. При этом требуется контролировать совпадение общей суммы пенсионных выплат с объемом вносимых платежей по каждому из перечня застрахованных лиц.

Плательщики со среднесписочной численностью свыше 25 работников (как юридические лица, так и ИП) предоставляют документацию в цифровом формате. Все прочие категории имеют право отчитаться перед надзорными органами «на бумаге». Сроки сдачи единого отчета предполагается ограничить 30-м числом месяца, следующего за расчетным периодом.

Общие и пониженные тарифы для 2021 года

Плательщики ПФР (%) ФСС (%) ФОМС (%)

Не имеющие льгот до достижения лимита	22	2,9	5,1
Не имеющие послаблений после превышения лимита	10	0	5,1
ИП и предприятия на УСН (по некоторым видам бизнеса)	20	0	0
ИП на ПСН (кроме бизнесов по аренде, торговле или общественному питанию)	20	0	0
Аптеки на ЕНВД	20	0	0
НКО и благотворительные организации на УСН	20	0	0
IT-предприятия, имеющие аккредитацию	8	2	4
Партнерства и хозяйства на УСН, разрабатывающие изобретения и патенты, принадлежащие государству	8	2	4
ИП и юридические лица, заключившие договора с особыми экономическими зонами в сферах туризма и внедрения технических новинок	8	2	4
Страхователи в отношении экипажей зарегистрированных в Российском реестре судов.	0	0	0
Участники проекта «Сколково»	14	0	0
Представители свободной экономической зоны в республике Крым	6	1,5	0,1
Контрагенты порта «Владивосток»	6	1,5	0,1
Представители территории опережающего социально-экономического развития	6	1,5	0,1

Прочие изменения

Помимо отказа от отчетностей РВ, РСВ и ФСС, введение единого расчета сопровождается следующими преобразованиями.

Изменение документов для ФСС. Начиная с 2021 года взаимодействие с социальной сферой будет ограничена перечислениями «на травматизм». Период сдачи предполагается сохранить аналогичным порядку для 4-ФСС: не позднее 25 числа месяца, наступающего после отчетного периода — для документов в цифровом виде и не позднее 20-го числа того же месяца — для их бумажных вариантов.

Изменение даты отправки СЗВ-М. Начиная с 2021 года эта форма предоставляется до 15-го числа месяца, наступающего после отчетного периода. Ранее законодательство определяло срок сдачи документа 10-м числом аналогичного месяца.

Указание дополнительных сведений. Одним из требований к ежегодному отчету станет указание сведений о стаже сотрудников. Крайний срок подачи данной информации ограничивается 1 марта года, следующего за отчетным.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/strahovye-vznosy-2021.html

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Шаблоны и формы Заполнение формы РСВ-1 за 3 квартал 2021 — это задача, с которой бухгалтер сталкивается по итогам 9 месяцев года. Сдать расчет по страховым взносам нужно до 30 октября. 23 сентября 2021 Евдокимова Наталья

Скачать пустой бланк единого расчета по страховым взносам 2021 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года

Скачать пример заполнения РСВ за 2021 год с больничными и возмещением из ФСС

https://www.youtube.com/watch?v=jrU6WHtA4GE

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2021 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2021 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2021 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2021 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2021 года начисления заработной платы составили (в рублях):

• июль — 253 000,00;
• август — 253 000,00;
• сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2021 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2021 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
3. ОМС — 38 709,00.
4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года:

• начисления — 1 518 300,00 рублей;
• отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
• ОМС — 77 433,00 рублей;
• ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2021 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2021.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2021-goda

Видео