Отчетность ИП, ООО при УСН в 2016 году + видео

Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП – это режим налоговых выплат специального назначения, в случае которого индивидуальный предприниматель избавляется от уплаты определенных сборов. Эта же система обложения сборами применяется и для обществ с ограниченной ответственностью.

Выбрать деятельность по упрощенной системе налоговых выплат ИП или владелец ООО может при регистрации предпринимательской деятельности.

В течение 30 календарных суток бизнесмену следует оповестить налоговые службы о выборе “упрощенки”. При этом следует выбрать ставку единого сбора или объект налогообложения – это УСН 6 или 15%.

Решение о выборе одной из этих ставок каждый предприниматель делает самостоятельно.

Новые ИП могут работать по “упрощенке” со дня учета в ФНС. Если бизнесмен не успел вовремя встать на учет в ФНС по “упрощенке”, он автоматически переоформляется на общую систему налогообложения. Если ранее ИП вел бизнес по другим налоговым режимам и решил перейти на “упрощенку”, то уведомить ФСН следует до 31 декабря до желаемого периода отчетности по УСН.

Кто может перейти на “упрощенку”?

Если говорить общими словами, то ИП на “упрощенку” не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:

• компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
• компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
• предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
• организации, имеющие конкретные виды деятельности – банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
• компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
• все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
• организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.

Во всех других обстоятельствах “упрощенка” доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.

Особенности “упрощенки”

ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:

• налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик – это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;
• налог на прибыль, если налогоплательщик – организация, кроме случаев, когда фирма обязана выплачивать налог по ставкам 0, 9, 13, 15 или 20% (при совместном бизнесе с иностранными компаниями);
• налог на имущество физических лиц, если налогоплательщик – это ИП, использующий недвижимость для ведения коммерческой деятельности, кроме случаев, когда база налога построена на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
• налог на имущество организаций, если налогоплательщик – это организация, в которой недвижимость используется для коммерческой деятельности, кроме случаев, когда налоги ИП базируются на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
• налог на добавленную стоимость, или НДС, во всех случаях, кроме тех, когда: предприниматель импортирует и реализует товары, находящиеся под юрисдикцией российского государства; контрагенту выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС; коммерческая деятельность ведется на основе договоров о совместной деятельности (простом товариществе), доверительном управлении имуществом, инвестиционном товариществе или концессионном соглашении на территории РФ.

Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.

Разновидности единого налога при УСН

ИП при УСН в 2021 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на “упрощенку” выбрать объект налогообложения:

• УСН доходы, или УСН 6, – в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
• УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, – в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.

Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.

https://www.youtube.com/watch?v=tLxBGVS_G5c

От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.

Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.

На различных основаниях с согласия налоговых органов, ставка единого налога может быть уменьшена или увеличена.

Например, при регистрации новых ИП 2021 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.

Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.

Расчет единого налога при ставке 6%

Объект налогообложения ИП 6 – это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.

Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:

1. Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
2. От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.

В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов – это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.

Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2021 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2021 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.

Расчет при ставке 15%

В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения – разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.

Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:

1. Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
2. Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
3. Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
4. Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
5. Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога – 1% от общих доходов за отчетный период – то оплачивается минимальный налог.

При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения.

Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.

Отчетность ИП при УСН

ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал – 3 месяца, полугодие – 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период – календарный год.

В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность – это делается исключительно по истечении 12 месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=ul3Yte1w9jA

УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:

• декларацию по УСН – документ, который сдается раз в календарный отчетный год. Срок для ИП – до 30.04, для ООО – до 31.03 следующего года за отчетным периодом. Если за прошлый год коммерческая деятельность не велась, в те же сроки и при любых ставках ИП 6 или 15% обязан сдавать нулевую декларацию с проставленными нулями во всех графах;
• книгу учета доходов и расходов, сокращенно КУДИР, – документ, который следует заполнять по истечению каждой финансовой операции в течении всего отчетного периода. В отдельную книгу заносятся любые доходы и расходы ИП за каждый календарный год. КУДИР может быть в бумажном или электронном виде. Предприниматель обязан исправно заполнять книгу, но не должен согласовывать или отправлять ее в налоговые органы, за исключением случаев, когда этого требуют в ФНС;
• отчетность в ФСС и Пенсионный фонд России, оплата страховых взносов. Здесь необходимо знать, что в отчетность фондов входит сдача отчетных документов и определенные выплаты. Пенсионные и страховые налоги ИП обязан выплачивать, если имеет штат сотрудников и сам зарегистрирован в качестве работодателя. Кроме того, предприниматель обязан сдать отчетность в Пенсионный фонд и ФСС. Если ИП стоит на учете в ПФР и ФСС как работодатель, но не имеет штат работников, он сдает в те же государственные органы нулевую отчетность.

Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат – это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.

Источник: https://nachatbisnes.ru/finansy/nalogooblozhenie/osobennosti-uproshhennoj-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Отчетность ООО на УСН | Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО в течение года.

Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.

Налоговый учет

Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:

• Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
• Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
• При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.

Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.

Бухгалтерский учет

С 2013 года ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.

Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.

https://www.youtube.com/watch?v=ALgV0VWoV1s

Многие директора предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста.

И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях.

Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.
 

Отчет Сроки сдачи

Подтверждаем в ФСС основной вид деятельности	Каждый год организация должна подтверждать свой вид деятельности до 15 апреля и представлять в Фонд социального страхования несколько бумаг: Заявление о подтверждении основного вида деятельности. Справку — подтверждение основного вида деятельности. Копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год (малые предприятия освобождены от этой необходимости).
Форма 4-ФСС	По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде. За 2015 год: до 20 января 2021 — бумажный носитель до 25 января 2021 — электронная форма за 1 квартал 2021: до 20 апреля 2021 — бумажный носитель до 25 апреля 2021 — электронная форма за 1 полугодие 2021: до 20 июля 2021 — бумажный носитель до 25 июля 2021 — электронная форма за 9 месяцев 2021: до 20 октября 2021 — бумажный носитель до 25 октября 2021 — электронная форма
Расчет РСВ-1 в ПФР	Все ООО должны готовить отчет по пенсионным страховым взносам за сотрудников (как минимум один сотрудник в организации есть — это директор) и ежеквартально сдавать его. При количестве работников больше 25 отчет сдается только в электронном виде. За 2015 год: до 15 февраля 2021 — бумажный носитель до 22 февраля 2021 — электронная форма за 1 квартал: до 16 мая 2021 — бумажный носитель до 20 мая 2021 — электронная форма за 1 полугодие: до 15 августа 2021 — бумажный носитель до 22 августа 2021 — электронная форма за 9 месяцев 2021: до 15 ноября 2021 — бумажный носитель до 21 ноября 2021 — электронная форма
Транспортная декларация	Если у организации зарегистрированы транспортные средства, необходимо предоставлять в налоговую декларацию по транспортному налогу.Декларация подается раз в год до 1 февраля, точные сроки и порядок уплаты устанавливают регионы.
Декларация по земельному налогу	Если на балансе предприятия есть земельные участки, которые признаны как объекты налогообложения, то раз в год предоставляется декларация до 1 февраля. Более точные сроки и порядок уплаты устанавливают муниципалитеты.
Среднесписочная численность	Организации необходимо ежегодно до 20 января предоставлять в налоговую сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год. Если ООО было реорганизовано, то документ сдается в течение 20 дней после месяца создания организации.
Формы отчетности по НДФЛ	Справку о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 апреля.Отчет 6-НДФЛ — новый проект, который запущен с 2021 года — о доходах физлиц, сдается ежеквартально: за 1 квартал 2021 — до 4 мая 2021 за 1 полугодие 2021 — до 1 августа 2021 за 9 месяцев 2021 — до 31 октября 2021за весь 2021 год — до 1 апреля 2021Если число сотрудников в организации больше 25, то обе формы у вас примут только в электронном виде.
Отчет СЗВ-М	Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2021 году отчеты сдаются: до 10 мая за апрель до 10 июня за май до 11 июля за июнь до 10 августа за июль до 12 сентября за август до 10 октября за сентябрь до 10 ноября за октябрь до 12 декабря за ноябрь
Бухгалтерская отчетность	Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.
Налоговая декларация по УСН	Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально: 1 квартал 2021 — до 25 апреля 2021 1 полугодие 2021 — до 25 июля 2021 9 месяцев 2021 — до 25 октября 2021 Весь 2021 года — до 1 апреля 2021

При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.

Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.

https://www.youtube.com/watch?v=r4GYlplzfO4

Попробовать бесплатно

Организация может перейти на спецрежимы налогообложения при соблюдении установленных законом условий. Самый распространенный спецрежим — упрощенная система налогообложения (УСН).

Предприниматели и организации на УСН три раза в год в конце квартала перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу. В статье расскажем, как рассчитать авансовые платежи для упрощенки с объектом налогообложения «Доходы» и «Доходы минус расходы».

В статьем показан пример учетной политики при УСН и ЕНВД. Читайте!

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/316

Отчетность ИП на УСН в 2021 году

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Бесплатная консультация по налогам

Декларация

Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2021 года приказом № ММВ-7-3/99@. В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый.

Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.

2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

Титульный лист

На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

• ИНН;
• номер корректировки — 0, если отчет первичный;
• налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
• год, за который составлена декларация;
• код ИФНС, куда она подается;
• код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
• фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество листов декларации;
• в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

• В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
• В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
• В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
• В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
• В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.

Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

https://www.youtube.com/watch?v=RRCMOLFg0qQ

Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

• в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
• в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

• В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
• В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
• В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

• В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
• В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

• в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
• в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
• в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
• далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
  • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
  • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
• в строках 260-263 отражается ставка налога;
• в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
• в строке 273 указывается сумма налога за год;
• в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2.

Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере.

В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

Если предприниматель нанимает работников

Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

Отчетная формаКуда сдаватьПериодичностьКрайний срок

СЗВ-М	Пенсионный фонд	ежемесячно	15 число следующего месяца
6-НДФЛ	ИФНС	Раз в квартал	До конца следующего месяца
РСВ	ИФНС	Раз в квартал	До 30 числа следующего месяца
4-ФСС	Фонд социального страхования	Раз в квартал	До 20 числа следующего месяца (до 25 — если подается в электронном виде)
2-НДФЛ	ИФНС	Раз в год	1 апреля следующего года
Сведения о среднесписочной численности	ИФНС	Раз в год	20 января следующего года
СЗВ-СТАЖ	Пенсионный фонд	Раз в год	1 марта следующего года

Итак, мы рассмотрели отчетность ИП на УСН без работников и при их найме. Как видно, появление хотя бы одного сотрудника серьезно увеличивает отчетную нагрузку предпринимателя. В заключение отметим, что за несвоевременную подачу отчетности можно получить не только серьезные штрафы, но и блокировку расчетного счета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/otchetnost-ip-na-usn/

Сроки сдачи отчётности в 2021 году при УСН | ООО «АБЦ»

Специально для бухгалтеров мы составили удобный календарь на текущий 2021 год. В нём расписано, какие отчёты необходимо сдать при УСН в этом году, а также сроки их сдачи. Также вы можете узнать, в каком виде нужно сдавать отчётность: электронном или бумажном.

Сюда включен график сдачи отчётности (с учетом 6-НДФЛ и ежемесячной отчётности в ПФР) и вся годовая отчётность за 2015 год.

График сдачи отчётности в 2021 году

Наименование отчётностиКрайний срок сдачи отчётностиСреднесписочная численность работников за 2015 год, при которой отчётность сдаётся в 2021 году только в электронном виде*

Отчётность в Фонды
4-ФСС за 2015 год в ФСС	20 января на бумаге, 25 января электронно	Более 25 человек
РСВ-1 за 2015 год в ПФР	15 февраля на бумаге, 25 февраля электронно	25 человек и более
4-ФСС за отчётные периоды 2021 года в ФСС	20 апреля, 20 июля, 20 октября на бумаге,25 апреля, 25 июля, 25 октября электронно	Более 25 человек
РСВ-1 за отчётные периоды 2021 года в ПФР	16 мая, 15 августа, 15 ноября на бумаге,20 мая, 22 августа, 21 ноября электронно	25 человек и более
Ежемесячные отчёты в ПФР начиная с апреля 2021 года (Ежемесячная отчётность в ПФР)	Не позднее 10 числа следующего месяца	25 человек и более
Отчётность в налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию	20 января	Более 100 человек**
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ	1 марта	Более 25 человек
Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают)	1 февраля	Более 100 человек
Декларация по земельному налогу (ИП не сдают)	1 февраля	Более 100 человек
Бухгалтерская отчётность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики)	31 марта	Без ограничений
Декларация по УСН организаций	31 марта	Более 100 человек
Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают)	31 марта	Более 100 человек
Справка 2-НДФЛ	1 апреля	Более 25 человек
Декларация по УСН предпринимателей	4 мая	Более 100 человек
Декларация по НДС	25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября	В электронном виде при любой численности работников***
Декларация по ЕНВД	20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября	Более 100 человек
Ежеквартальные расчёты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ	3 мая, 1 августа, 31 октября	Более 25 человек

* У вас есть выбор, сдавать отчётность в электронном или бумажном виде, если численность работников в вашей организации менее той, при которой отчётность сдаётся только в электронном виде.

** При численности от 100 человек упрощенец должен перейти на общий режим, а также теряет право на УСН. Но здесь указана предельная численность для сдачи отчётности, ведь эту статью могут прочитать и налогоплательщики на общем режиме.

*** По общему правилу подавать декларацию по НДС нужно в электронном виде. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ.

В этом случае можно подавать декларацию в любом виде — бумажном или электронном. Если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц, то только в этом случае данная льгота не применяется.

Тогда принимается отчётность только в электронном варианте (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Важно знать, что если вы занимаетесь торговлей в г. Москва, то вы должны уведомить ИФНС не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Форма, в которой предоставляется уведомление, утверждается ФНС. В случае непредоставления уведомления будет наложен штраф — 10% от доходов за период торговли без уведомления, но не менее 40 000 руб.

Кроме того, без уведомления торговый сбор нельзя поставить в вычет по налогу при УСН.

Сроки сдачи ежемесячной отчётности в ПФР в 2021 году (готовится ПФР)

Месяц, за который сдается отчетКрайний срок представления

Апрель 2021	10 мая 2021
Май 2021	10 июня 2021
Июнь 2021	11 июля 2021*
Июль 2021	10 августа 2021
Август 2021	12 сентября 2021*
Сентябрь 2021	10 октября 2021
Октябрь 2021	10 ноября 2021
Ноябрь 2021	12 декабря 2021*
Декабрь 2021	10 января 2021

Все интересующие вопросы вы можете задать нашим специалистам.

Источник: https://abc-35.ru/index.php/news/sroki-sdaci-otcetnosti-v-2021-godu-pri-usn

Отчетность по УСН за 2021 год

Чтобы подготовить Декларацию по УСН за 2021 г., надо учесть несколько изменений, внесенных в форму этой отчетности, а также выполнить те операции в «1С», которые позволят программе заполнить нужные поля автоматически.

Настройка УСН в «1С»

Отчетность по упрощенной системе налогообложения сдают как организации, с самого начала использующие УСН, так и те, кто ранее перешел на УСН с основной системы налогообложения. Поэтому в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред.

3, реализована возможность указать систему налогообложения и ставку как при создании организации, так и изменить ее в разделе «Главное», перейдя в форму «Налоги и отчеты», что повлияет на настройки учетной политики организации.

В разделе «Налоги и отчеты» также можно выбрать или ввести с клавиатуры ставку УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=sx_xWvRpQbQ

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ при УСН существуют следующие ставки:

• 6% – если объектом налогообложения является доход организации;
• от 5% до 15% – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщик при упрощенной системе вправе сам выбрать ставку и соответственно объект налогообложения, но только в том случае, если он не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления, что описано в ст. 346.14 НК РФ.

Когда налогоплательщик решает перейти с основной системы налогообложения на упрощенную, в форме «Налоги и отчеты» во вкладке «Режим налогообложения» необходимо поставить флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим» и ввести дату перехода.

Если учет до перехода на УСН велся в той же программе (т.е. в «1С:Бухгалтерии 8»), то можно воспользоваться «Помощником по переходу на УСН», который отразит в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на УСН, а также выполнит ряд действий технологического характера, например:

• спишет остатки данных налогового учета по налогу на прибыль организаций;
• спишет остатки из регистров накопления, которые для учета при УСН не используются;
• приведет в соответствие партионный учет остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета запасов.

Когда сдавать отчетность

Сроки сдачи Декларации по УСН за 2021 г. для индивидуальных предпринимателей и организаций различаются.

Так, организации на УСН должны быть готовы сдать Декларацию по УСН до 31 марта 2021 г. по месту нахождения ООО.

Организациям на упрощенной системе налогообложения нет необходимости готовить Декларацию по УСН каждый квартал, достаточно подавать ее раз в год в соответствии со сроками сдачи.

Индивидуальные предприниматели на УСН не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, но им необходимо вести Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. На ее основании ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны подать Декларацию по УСН. Срок сдачи Декларации по УСН за 2021 г. для индивидуальных предпринимателей – 2 мая 2021 г.

Также следует отметить, что даже если индивидуальный предприниматель или организация не вели свою деятельность в течение отчетного года, то им все равно придется предоставить нулевую Декларацию по УСН.

Изменения в Декларации

В 2021 г. Декларация по УСН претерпела изменения в связи с тем, что ФНС РФ издала приказ от 26.02.2021 № ММВ-7-399 об утверждении новой формы декларации по УСН, порядке ее заполнения, а также формате представления в электронной форме.

Причиной тому стало изменение порядка уплаты налога налогоплательщиками с объектом обложения «доходы», которые являются плательщиками торгового сбора. Согласно п. 8 ст. 346.

21 НК РФ такие налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по соответствующему виду деятельности (в отношении которого уплачивается торговый сбор), на сумму уплаченного торгового сбора.

В новой форме Декларации вместо раздела 2.1, предназначенного для исчисления налога при применении объекта «доходы», теперь введено два раздела – 2.1.1 и 2.1.2, которые теперь должны вести плательщики торгового сбора, применяющие УСН с объектом обложения «доходы».

С учетом изменения раздела 2.1 был подкорректирован раздел 1.1, в котором налогоплательщики с объектом «доходы» отражают сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате (уменьшению) по итогам отчетного периода.

Теперь, согласно п. 2 Приказа от 26.02.2021 № ММВ-7-3/99, утратил силу Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, которым была утверждена действовавшая до 2021 г. форма декларации по УСН.

Состав Декларации по УСН

В состав Декларации входят следующие листы и разделы, указанные в таблице 1. В характеристике раздела или листа указано, какие налогоплательщики его заполняют, или каким образом они будут заполнены при использовании «1С».

Таблица 1. Состав Декларации по УСН

Лист / разделХарактеристика листа/раздела

Титульный лист	Заполняется: налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа»; автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, которые введены в самой организации («Главное» – «Организации»).
Раздел 1.1	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы».
Раздел 1.2	Заполняется: налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы минус расходы»; автоматически по данным раздела 2.2.
Раздел 2.1.1	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы».
Раздел 2.1.2	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы», но только в случае осуществления ими видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор.
Раздел 2.2	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Заполнение раздела 2.2 Декларации производится по кнопке «Заполнить» на панели инструментов регламентированного отчета. При этом все показатели заполняются автоматически по данным налогового учета для целей УСН.
Раздел 3	Заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ. В отчет не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

Отчетность в «1С»

Открыть форму Декларации по УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, можно двумя способами:

1 способ: открыть в раздел программы «Отчеты», затем в «Регламентированные отчеты», перейти в форму «1С-Отчетность», нажать на кнопку «Создать» и выбрать из списка «ВСЕ» Декларацию по УСН;

2 способ: если при создании организации или ИП указать упрощенную систему налогообложения, то в списке задач на начальной странице автоматически появится задача на составление Декларации по УСН за отчетный год.

Для составления декларации за 2021 г. нужно выделить задачу «УСН, декларация за 2021 г.», щелчком мыши открыть меню «Задачи» и выбрать пункт «Подготовить отчет».

В результате открывается форма отчета для составления декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=C3URTkPE89Y

В открывшемся окне с Декларацией по УСН необходимо отметить год, за который нужно составить Декларацию, и выбрать организацию (если в базе внесено несколько организаций, то программа автоматически подставит ту, которая выбрана основной).

Подготовка к заполнению отчетности

Существует несколько подготовительных этапов, которые рекомендуется пройти до перехода к составлению самой Декларации по УСН:

Источник: https://gendalf.ru/pb/commercial/542/124904/

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2021 году

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2021 году, зависит от того, если ли наемные сотрудники, транспорт, земельные участки, импортные операции, вмененная деятельность. Все отчеты – в таблице.

В 2021 году больше регионов платят налог на имущество с учетом кадастровой стоимости объектов. Кроме того, добавилась ежемесячная отчетность в ПФР и ежеквартальная по НДФЛ. В связи с этим возникает вопрос: какие отчеты сдает ООО на УСН в 2021 году?

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2021 году, кроме декларации по единому налогу

Дополнительно к декларации по УСН компании сдают бухгалтерскую отчетность в ИФНС и органы статистики. Субъекты малого предпринимательства могут представлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. А приложения к бухгалтерской отчетности заполнять, только если есть важная информация).

Если есть наемный персонал, ООО на УСН представляют сведения о среднесписочной численности, зарплатную отчетность по форме 4-ФСС РФ, РСВ-1 ПФР, с отчетности за I квартал 2021 года — новый расчет 6-НДФЛ, с 1 апреля 2021 года — сведения персучета СЗВ-М.

Декларация по налогу на имущество сдается организациями, которые платят налог на имущество с кадастровой стоимости недвижимости.

В некоторых случаях отчеты ООО на УСН в 2021 году такие, как на общей системе налогообложения и вмененке (подробности — в следующем разделе).

Какие отчеты сдает ООО на УСН в 2021 году: бланки и сроки

Форма отчетности	Крайний срок сдачи
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015)	20 января
4-ФСС РФ: — за 2015 год;	20 января — на бумаге, 25 января — электронно
— I квартал 2021 года;	20 апреля — на бумаге, 25 апреля — электронно
— полугодие 2021 года;	20 июля — на бумаге, 25 июля — электронно
-9 месяцев 2021 года	20 октября — на бумаге, 25 октября — электронно
РСВ-1 ПФР: — за 2015 год в ПФР	15 февраля — на бумаге, 22 февраля — в электронном виде (20 и 21 февраля – выходные)
— I квартал 2021 года;	16 мая — на бумаге (15 мая – выходной), 20 мая — электронно
— полугодие 2021 года;	15 августа — на бумаге, 22 августа – электронно (20 и 21 августа – выходной)
-9 месяцев 2021 года	15 ноября — на бумаге, 21 ноября электронно (20 ноября – выходной)
Декларация по ЕНВД*: — за IV квартал 2015 года;	20 января
— за I квартал 2021 года	20 апреля
— за II квартал 2021 года	20 июля
— за III квартал 2021 года	20 октября
Декларация по НДС**: — за IV квартал 2015 года;	25 января
— за I квартал 2021 года	25 апреля
— за II квартал 2021 года	25 июля
— за III квартал 2021 года	25 октября
Декларация по транспортному налогу	1 февраля
Декларация по земельному налогу	1 февраля
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ (2-НДФЛ)	1 марта
Декларация по налогу на прибыль***: — за 2015 год;	28 марта
— за I квартал 2021 года	28 апреля
— за II квартал 2021 года	28 июля
— за III квартал 2021 года	28 октября
Бухгалтерская отчетность****	31 марта
Декларация по УСН	31 марта
Декларация по налогу на имущество организаций*****	31 марта
Справка 2-НДФЛ	1 апреля
6-НДФЛ — за I квартал 2021 года;	4 мая (30 апреля – 3 мая – выходные)
— за полугодие 2021 года;	1 августа (31 июля – выходной)
— за 9 месяцев 2021 года;	31 октября
СЗВ-М — за апрель	10 мая
— за май	10 июня
— за июнь	11 июля (10 июня – выходной)
— за июль	10 августа
— за август	12 сентября (10 и 11 сентября – выходные)
— за сентябрь	10 октября
— за октябрь	10 ноября
— за ноябрь	12 декабря (10 и 11 декабря – выходные)

Когда ООО на УСН в 2021 году сдает отчеты общей системы и вмененки

*Декларация по ЕНВД подается при совмещении упрощенки со вмененкой.

**Декларация по НДС подается, если покупателю выставлен счет-фактура с НДС, при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента.

***Декларация по налогу на прибыль подается по доходам контролируемых иностранных компаний, дивидендам и процентам по государственным (муниципальным) ценным бумагам.

https://www.youtube.com/watch?v=2LeXEYPbwdw

Дорогой коллега, сегодня 6 месяцев подписки в подарок. Читайте «Главбух» полгода бесплатно!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/55889-kakie-otchety-sdaet-ooo-na-usn-v-2021-godu

Видео