Коэффициент-дефлятор для ЕНВД + видео

Коэффициент-дефлятор на 2021 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную, патентную системы налогообложения, а также ИП, находящиеся на налоговом режиме ЕНВД, обязательно должны знать о коэффициентах-дефляторах для расчета налогов. Размер коэффициентов устанавливается на 1 год для каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Приказом Минэкономразвития от 21.10.2021 № 684  были утверждены коэффициенты-дефляторы, применяющиеся при расчете налогов УСН, ПСН, НДФЛ, торгового сбора и ЕНВД в 2021 году.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что значит этот коэффициент, как он применяется, и какой действует коэффициент-дефлятор на 2021 год.

Понятие «Коэффициент-дефлятор»

В соответствии с пунктом 2, статьи 11 НК РФ, коэффициентом-дефлятором является коэффициент, который устанавливается ежегодно на каждый следующий год.

Он рассчитывается как произведение коэффициента-дефлятора, используемого для целей соответствующих глав Налогового кодекса РФ в предшествующем календарном году и коэффициента, который учитывает изменение потребительских цен на товары, услуги и работы в предшествующем календарном году.

Коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые на соответствующий календарный год, учитывают инфляционные процессы (за прошлые годы) и применяются к показателям, которые установлены в соответствующих главах Налогового кодекса РФ. Установленные на год коэффициенты-дефляторы не подлежат корректировке.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы для УСН используют для того, чтобы скорректировать суммы предельного дохода (45 млн. рублей — для осуществления перехода на «упрощенку» и 60 млн. рублей — для предельного дохода ИП на УСН).

В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.

В 2015 году коэффициент составляет 1,147.

В 2021 году К1 составит 1,329.

С 2021 до 2021 года лимиты для предельного дохода УСН не индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2021 год в главу 26.2 Налогового кодекса РФ внесены изменения, и предельный доход для перехода на УСН увеличился до 90 млн. рублей, а предельный доход для работы на УСН увеличен с 60 млн. рублей до 120 млн. рублей. Эти изменения  вступили в силу с 1 января 2021 года.

Коэффициент-дефлятор для ПСН на 2021 год

При применении ПСН, коэффициент-дефлятор корректирует (увеличивает) максимальные и минимальные значения размера потенциально возможного дохода (за год) по видам предпринимательской деятельности.

В 2014 году значение коэффициента равнялось 1,067.

В 2015 году коэффициент-дефлятор на ПСН равен 1,147.

В 2021 году К1 составлял 1,329;

В 2021 году К1 составлял 1,425.

В 2021 году К1 равнялся 1,481;

В 2021 году К1 увеличился до 1,518;

В 2021 году К1 будет равен 1,592.

Этот коэффициент индексирует максимальный размер потенциально возможного годового дохода ИП. Таким образом, увеличился не только коэффициент, но и размеры предельных доходов плательщиков налогов, соответственно может вырасти стоимость патента.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год (Коэффициент К1 2021)

ИП, применяющие ЕНВД, используют коэффициент-дефлятор «К1» для расчета налоговой ставки.

В 2014 году К1 был равен 1,672.

В 2015 году коэффициент увеличен до 1,798.

В 2021 году коэффициент К1 для ЕНВД остался на уровне 2015 года – 1,798.

В 2021 году коэффициент К1 для ЕНВД также не увеличен и составляет 1,798.

Таким образом, базовая доходность по видам предпринимательской деятельности и сумма налога к ЕНВД в 2021 году, по сравнению с 2015 и 2021 годом, не увеличивалась.

Возрастание К1 для расчета ЕНВД началось с 2021 года, когда К1 был поднят с 1,798 до 1,868. В 2021 году К1 составил 1,915 и на 2021 год К1 увеличился до 2,009. Увеличение К1 на 2021 год, по сравнению с К1 2021 года произошло на 4,9%. Это означает, что на столько же процентов вырастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих данный спецрежим.

Коэффициент К2 на 2021 год

Напомним, что для расчета налога ЕНВД применяется формула ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%. Таким образом, коэффициент К2 является второй необходимой переменной этой формулы. Этот коэффициент или понижает ЕНВД или не меняет ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=etxmgHbLq8A

Коэффициент К2 принимается на местном уровне и, как правило, его размер практически никогда не меняется. Размер коэффициента К2 можно узнать в местной ИФНС. Также администрации многих городов размещают эту информацию на своих официальных сайтах.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ на 2021 год

Иностранные граждане, которые работают по найму у физ. лиц (для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью) обязаны купить патент и ежемесячно уплачивать фиксированные платежи в размере 1 000 рублей.

Величина платежа каждый год корректируется (увеличивается) при помощи коэффициента-дефлятора, установленного федеральным законодательством, и корректируется региональным коэффициентом, устанавливаемым на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1. Укажем федеральные коэффициенты для НДФЛ:

В 2014 году размер коэффициента составлял 1,216.

На 2015 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ равен 1,307.

На 2021 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составил 1,154.

На 2021 год коэффициент-дефлятор для НДФЛ составлял 1,623.

На 2021 год коэффициент был равен 1,686.

На 2021 для НДФЛ коэффициент-дефлятор составлял 1,729.

На текущий 2021 год коэффициент-дефлятор составит 1,813.

Для налогообложения имущества физических лиц, коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,329 на 2021 год и 1,425 на 2021 год; на 2021 — 1,48 и на 2021 — 1,518.

При расчете НДФЛ, коэффициент-дефлятор необходим также и для корректировки инвентаризационной стоимости объекта налогообложения.

С 2021 года налог на имущество физических лиц не будет рассчитываться в зависимости от инвентаризационной стоимости, поэтому коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество физических лиц на 2021 год не устанавливался. 

Коэффициент дефлятор для торгового сбора 

Для торгового сбора коэффициент-дефлятор на 2021 год утверждён в размере 1,382. В 2021 году этот коэффициент был равен 1,317. На него нужно корректировать ставку торгового сбора, которая установлена по деятельности по организации розничных рынков.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 12.12.2021

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/koefficient-deflyator-na-2015-god

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД — 2012

В соответствии с положениями гл. 26.3 НК РФ одним из расчетных показателей, используемых для исчисления вмененного дохода, является коэффициент-дефлятор К1.
Объектом налогообложения при уплате ЕНВД, как известно, признается вмененный доход.

Под ним понимается потенциальный доход, рассчитываемый с учетом условий, непосредственно влияющих на его получение, и используемый для расчета величины ЕНВД по установленной ставке (п. 1 ст. 346.29, абз. 2 ст. 346.27 НК РФ).
Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода.

Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Под базовой доходностью понимается условный месячный доход, который установлен для каждого вида деятельности. Величина базовой доходности установлена ст. 346.29 НК РФ. Она соответствует единице физического показателя и приведена в расчете на месяц.

Базовая доходность корректируется (увеличивается или уменьшается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
С учетом этого налоговая база по ЕНВД рассчитывается по следующей формуле (п. 5.9 Порядка заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утв. Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н):

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где   НБ   —   налоговая   база;  БД   —   базовая  доходность;   К1  — коэффициент-дефлятор; К2  —  корректирующий  коэффициент;  ФП1, ФП2,  ФП3 -значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности, такие как: — ассортимент товаров (работ, услуг); — сезонность; — режим работы; — величина доходов; — особенности места ведения предпринимательской деятельности; — площадь информационного поля электронных табло; — площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения; — площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, — а также количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ). Данный коэффициент устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на календарный год в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Коэффициент-дефлятор устанавливается на календарный год. С его помощью учитывается изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующих периодах. Определять его значение законодатель поручил Правительству РФ (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Кабинет министров в свою очередь определение значения этого коэффициента перепоручил Минэкономразвития России (по согласованию с Минфином России). При этом ведомству надлежит его публиковать ежегодно в «Российской газете» не позднее 20 ноября (Распоряжение Правительства РФ от 25.12.2002 N 1834-р). В полном соответствии с данным порядком каждый год названным министерством готовится и публикуется приказ, устанавливающий значение коэффициента-дефлятора для целей применения специального налогового режима в виде ЕНВД. Не отступили от этого чиновники и в прошлом году, установив комментируемым Приказом значение коэффициента-дефлятора на 2012 г. — 1,4942.

Экономическая подоплека

Смысл введения в формулу расчета налоговой базы по ЕНВД коэффициента К1 заключается в том, что вмененный (потенциально возможный) доход должен изменяться в зависимости от изменения уровня потребительских цен на товары, работы и услуги.

То есть задача дефлятора — учитывать колебания (а в настоящее время — неуклонный рост) потребительских цен и приводить вмененный доход в соответствие с текущим уровнем инфляции. Поэтому логично бы из года в год определять К1 нарастающим итогом.
Однако в середине 2000-х гг. такого не наблюдалось. Впервые с учетом такого роста на 2004 г.

был введен коэффициент 1,133 (утв. Приказом Минэкономразвития России от 11.11.2003 N 337). В 2005 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/koefficient-deflyator-envd-2012

К1 для ЕНВД в 2021 году (какой коэффициент дефлятор)

Минэкономразвития опубликовало значение коэффициента К1 для ЕНВД на 2021 год. Значение показателя вырастет. Это приведет к увеличению “вмененного” налога.

Внимание!  Своевременно заплатить «вмененный» налог и в срок отчитаться по ЕНВД вам помогут эти бланки и справочники. Скачать бесплатно:

Платить ЕНВД могут фирмы и предприниматели только по некоторым направлениям деятельности. Конкретные направления определяют муниципальные власти и власти федеральных городов — Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга — в срок до 20 ноября предшествующего года.

Заполнить отчетность по ЕНВД онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любые формы онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Сдать отчетность по ЕНВД онлайн

https://www.youtube.com/watch?v=RwCg4ckhu9g

В общем случае к сферам деятельности, по которым возможен режим ЕНВД, относятся, например:

• торговля в розницу на торговых объектах;
• рекламные, гостиничные, бытовые, ветеринарные услуги;
• мойка, ремонт, техобслуживание автотранспорта и его хранение на стоянках за плату;
• общепит;
• транспортировка людей и грузов и т.д.

Корректирующие коэффициенты К1 и К2 в 2021 году для ЕНВД

К1 и К2 – это показатели, участвующие в расчете налога на вмененный доход. Общая формула для вычисления ЕНВД следующая:

где:
К1 – коэффициент, отражающий влияние инфляции на вмененный доход;
К2 – коэффициент, отражающий влияние направления деятельности на вмененный доход.

Физические показатели и базовую доходность по разным видам предпринимательства смотрите в таблице.

Таблица 1. Ставка ЕНВД 2021

Сферы деятельности	Физпоказатели	Месячная базовая доходность в рублях
Бытовое обслуживание	Численность персонала	7500
Ветеринарное обслуживание	Численность персонала	7500
Аренда мест на автостоянках, хранение транспорта	Величина стоянки в кв. м	50
Транспортировка грузов	Количество единиц транспорта	6000
Транспортировка пассажиров	Число пассажирских мест	1500
Торговля в розницу на торговых объектах с залами	Величина зала в кв. м	1800
Общепит с залами обслуживания	Величина зала в кв. м	1000
Общепит без залов обслуживания	Численность персонала	4500
Реклама в транспорте	Число единиц  транспорта	10 000
Гостиничные услуги	Величина гостиницы в кв. м	1000
Торговля через автоматы	Количество единиц автоматов	4500
Мойка, техобслуживание и ремонт транспорта	Численность персонала	12 000

К1 на 2021 год по ЕНВД

Размер показателя ежегодно обновляет Минэкономразвития России. Значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД на 2021 год ведомство официально пока не утвердило. Но уже есть законопроект, согласно которому К1 на 2021 год равен 1,915. В последнее время показатель растет. Это приводит к увеличению суммы налога к уплате, даже если базовая доходность остается неизменной.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год (таблица)

Размеры К1 за этот и прошлые годы смотрите в таблице 2.

Таблица 2. К1 для ЕНВД на 2021 год

Год	2021 (проект)	2021	2021	2021	2015	2014	2013	2012	2011
К1	1,915	1,868	1,798	1,798	1,798	1,672	1,569	1,4942	1,372

Какой коэффициент К2 для ЕНВД на 2021 год

К2 – это множитель из формулы для ЕНВД, который корректирует вмененный доход в зависимости от направления деятельности. Его устанавливают муниципальные власти и власти федеральных городов в зависимости от:

• места работы фирмы или ИП;
• режима работы фирмы или ИП;
• величины доходов по виду деятельности;
• сезонной продолжительности работы;
• ассортимента продукции;
• величины рекламных мощностей и т.д. 

Значения К2 устанавливают не менее чем на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка ЕНВД в 2021 году

Общая ставка ЕНВД по России – 15% от вмененного дохода, скорректированного на показатели К1 и К2. Однако муниципальные власти и власти городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя вправе снизить налоговую ставку до 7,5% по отдельным сферам деятельности или для отдельных фирм и предпринимателей.

ПримерВ 2021 году ООО «Символ» платит ЕНВД по розничным продажам в своем магазине площадью 75 кв. м.  Местные  власти не снижали ставку налога, а значение К2 приравняли к 0,6.Базовая доходность по такой деятельности – 1800 руб./кв. м, показатель К1 для ЕНВД на 2021 год — 1,915.

Бухгалтер «Символа» ЕНВД за I квартал 2021 года считает по формуле:ЕНВД = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3) x 15%,где БД – базовая доходность (1800 руб./кв. м);ФП1, ФП2, ФП3 – площадь зала (75 кв. м) в каждом из месяцев I квартала 2021 года.Значит, налог за I квартал равен:

(1800 руб./кв.

м  х 1,915 х 0,6 х (75 + 75 + 75) х 15%) = 69 801,75 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=5i2qGMtkvek

Узнайте о новых видах деятельности по ЕНВД в 2021 году >>

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1192-k1-dlya-envd-v-2021-godu

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год Минэкономразвития утвердило приказом от 21.10.2021 № 684. Налоги компаний вырасту на 4,9 процента. В статье мы расскажем, как новые показатели повлияют на расчеты.

Налоговики сделали проверки бесконечными. Как с этим бороться

Стало ясно, на сколько вырастут налоги компаний и предпринимателей в 2021 году. Минэкономразвития утвердил приказ с коэффициентами-дефляторами. С 1 января 2021 года фиксированные платежи за патент иностранцев, ЕНВД, налог при ПСН и торговый сбор для розничных рынков вырастут на 4,9 процента. Новые размеры коэффициентов – в таблице ниже.

Коэффициент-дефлятор на 2021 год и ранее

ПлатежНа что влияет коэффициент-дефлятор Минэкономразвития20212021

НДФЛ	Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту	1,813	1,729
ЕНВД	Коэффициент К1, который влияет на налоговую базу по ЕНВД	2,009	1,915
Налог при ПСН	Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода	1,592	1,518
Торговый сбор	Размер ставки для розничных рынков	1,382	1,317

Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2021 год

ЕНВД вы считаете не из фактического дохода, а из вмененного. Его величина зависит от физического показателя по вашему виду бизнеса, базовой доходности и двух коэффициентов — К1 и К2.

Размер коэффициента К1 учитывает колебания потребительских цен и приводит вмененный доход в соответствие с текущим уровнем инфляции. Новое значение — 2,009, прежнее – 1,915.

Важно: В 2021 году для работы на ЕНВД компании и бизнесмены должны соблюдать новые ограничения

Пример. Расчет ЕНВД с учетом старого и нового коэффициента К1

Компания на ЕНВД перевозит грузы и использует для этих целей 7 автомобилей. Базовая доходность по услугам грузоперевозок составляет 6000 руб. в месяц. Корректирующий коэффициент К2 равен 1. Ставка налога — 15%. Посмотрим, как изменится ЕНВД из-за роста коэффициента-дефлятора в 2021 году. Другие показатели для расчета налога не изменились.

ЕНВД за IV квартал 2021 года. К1 на 2021 год равен 1,915. Вмененный доход составит 241 290 руб. . Налог за IV квартал 2021 года равен 36 194 руб. (241 290 руб. х 15%).

ЕНВД за I квартал 2021 года. К1 на 2021 год — 2,009. Вмененный доход составит 253 134 руб. . ЕНВД за I квартал равен 37 970 руб. (253 134 руб. х 15%).

Сумма налога выросла на 1776 руб. (37 970 руб. – 36 194 руб.).

Коэффициент-дефлятор для патента на 2021 год

Потенциально возможный годовой доход индивидуальных предпринимателей на патенте в большинстве случаев не может превышать 1 млн. руб. (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ). Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2021 году — это 1,592, то есть 1,592 млн. руб. Конкретную сумму устанавливают субъекты РФ.

Кстати, с 29 октября 2021 года стоимость патента для предпринимателей надо считать по новым правилам.

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор для расчета лимита доходов на упрощенке несколько лет не учитывали (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2021 № 243-ФЗ). Сумма лимита составляла 150 млн руб. В новом году она тоже не изменится: величина дефлятора составит 1 (п. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ).

Эксперты газеты «Учет. Налоги. Право» предупреждают, что власти поменяли правила о доходах на упрощенке. В результате поправок у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима. Подробности читайте в статье «Новые правила для доходов на упрощенке».

Коэффициент-дефлятор на 2021 год по НДФЛ

Для расчета НДФЛ иностранных работников коэффициент повысили до 1,813. Это означает, что фиксированные авансовые платежи иностранцев с патентом увеличатся. Платеж также зависит от регионального коэффициента (ст. 227.1 НК).

Пример. Расчет фиксированных авансов по НДФЛ за иностранцев

Иностранец работает по патенту. Предположим, что региональный коэффициент равен 1,7299. Фиксированный аванс в 2021 году составляет 3764 руб. (1200 руб. х 1,813 х 1,7299).

Коэффициент-дефлятор на 2021 год для торгового сбора

Коэффициент-дефлятор вырос с 1,317 до 1,382. На него умножают предельную ставку торгового сбора для розничных рынков – 550 руб. на 1 кв. м (п. 4 ст. 415 НК). Но сбор действует только в Москве, где ставка 50 руб., поэтому коэффициент на сбор не повлияет (Закон Москвы от 17.12.2014 № 62).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52539-koeffitsienty-deflyatory-na-2021-god

Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2021 год

Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.

Содержимое страницы

Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.

Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.

Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

https://www.youtube.com/watch?v=2WC2CDsl4BQ

Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

Для чего используют коэффициент-дефлятор

В УСН:

Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2021 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.

Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2021 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.

В ЕНВД:

Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.

В ПСН:

Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.

Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.

Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.

В расчетах налога на имущество:

Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:

Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.

Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.

Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

В расчете торгового сбора:

Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.

Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

• сезонность;
• вид продукции;
• характеристика места осуществления деятельности;
• площадь информационных полей рекламной продукции;
• количество применяемого транспортного средства;
• размеры доходов.

Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).

Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,

где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);

ФП – физический показатель;

К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;

15% – налоговая ставка для ЕНВД.

Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

1. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.

2. Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
3. Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого необходимо предпринять следующие действия:

1. Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
2. Пролистать страницу вниз
3. Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
4. Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
5. Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
6. В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.

Коэффициенты-дефляторы на 2021 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.

ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2021 году – 1,798 (в 2021 году – 1,798).

Источник: https://investingclub.ru/koefficienty-deflyatory-k1-i-k2-na-2021-god.html

Как узнать К2 для ЕНВД в 2021

Для расчета ЕНВД используется корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он устанавливается местными региональными законами.

Чтобы определить К2 для своего вида деятельности воспользуйтесь сайтом ФНС России. Информация на сайте ФНС не всегда актуальная, её необходимо перепроверять в правовых базах данных, например, Гарант и Консультант.

Переходим на сайт https://www.nalog.ru/ В левом верхнем углу выберете регион, для которого необходимо найти значение коэффициента К2, например, Санкт-Петербург.

Навигация по сайту ФНС на видео

Теперь найдем на сайте Налогообложение в РФ -> Действующие в РФ налоги и сборы и перейдем в раздел Специальные налоговые режимы -> ЕНВД.

Для определения К2 переходим в раздел Особенности регионального законодательства. В этом разделе представлен список законов, которыми устанавливается применение ЕНВД и значение К2.

Так, для Санкт-Петербурга применение ЕНВД регламентируется Законом от 17.06.2003 № 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». В этом законе установлены значения К2 по видам деятельности и территориальному признаку.

Таблица коэффициента К2 по ЕНВД

Ниже ссылки на сайт ФНС в раздел Особенности регионального законодательства в части ЕНВД.

01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область
50 Московская область
51 Мурманская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
55 Омская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
58 Пензенская область
59 Пермский край
60 Псковская область
61 Ростовская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
64 Саратовская область
65 Сахалинская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
68 Тамбовская область
69 Тверская область
70 Томская область
71 Тульская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
74 Челябинская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 город Москва
78 Санкт-Петербург
79 Еврейская автономная область
86 Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
87 Чукотский АО
89 Ямало-Ненецкий автономный округ
91 Республика Крым
92 город Севастополь

Коэффициент К2 в 2021 году

Значение корректирующего коэффициента К2 за 2021 год и предыдущие годы определяем по такому же алгоритму и изучаем особенности местного законодательства.

Коэффициент К1 по ЕНВД на 2021 год

Для расчета налога на вмененный доход базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2.

В 2021 году корректирующий коэффициент-дефлятор К1 установлен приказом Минэкономразвития России от 21.10.2021 N 684 и соответствует значению 2,009. Размер коэффициентов К1 приведен в таблице ниже.

Таблица коэффициента-дефлятора К1

Период действия К1Размер коэффициента-дефлятора К1

2021 год	2,009
2021 год	1,915
2021 год	1,868

Базовая доходность по ЕНВД на 2021 год

Виды предпринимательской деятельности	Базовая доходность в месяц (рублей)
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание ветеринарных услуг	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках	Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)
Развозная и разносная розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
Оказание услуг по временному размещению и проживанию	Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров	Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров	Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Источник: http://iphelper.ru/kak-uznat-k2-po-envd-na-2021/

Видео